Diskon Opsi Saham Pajak

Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, ini dianggap sebagai pendapatan Pendapatan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda gunakan. Ditawarkan dan peraturan yang terkait dengan pilihan tersebut. Ada dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis saham ini. Pilihan memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan pembelian Harga Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional Pajak keuntungan modal jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah Latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis opsi saham. Pilihan saham yang lebih baik. Opsi latihan karyawan. Ordinary Pajak penghasilan 28 - 39 6.Employer mendapat potongan pajak. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Taksir deduksi atas latihan karyawan. Employee menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Baru pajak capital gain jangka panjang pada 20.Baru pajak capital gain 20 . Pajak capital gain jangka panjang di 20. Pilihan saham tanpa kualifikasi? NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara apa yang dibayar untuk Saham dan harga pasar pada saat latihan Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak ketika karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperpanjang NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Di atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan tingkat pajak penghasilan biasa sebesar 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan berada di posisi 1.000 saham dengan strike price 10 per Share One memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan menjalankan opsi mereka dengan harga 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 modal Pajak keuntungan saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap sebesar 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi untuk pajak capital gain saat saham terjual. Penyertaan saham ISO dalam setahun Tujuan dari ISO adalah memberi imbalan. Kepemilikan karyawan Oleh karena itu, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi ini, berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar Pajak penghasilan arahan 28 sampai 39 6 persen segera, berlawanan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham terjual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik Penawaran Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon hingga 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian terjual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari 401 K rencana pensiun Rencana ini memungkinkan karyawan untuk menyisihkan uang untuk masa pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan uang yang sesuai dengan kontribusi karyawan terhadap 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu, saham perusahaan juga dapat Dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak untuk orang-orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan besar terutama dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Lebih Dan lebih banyak orang yang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor. Disebutkan opsi saham dan Kode Pajak Bagian 409A sebuah kisah peringatan. USA 20 Juni 2013. Di ekosfer startup, opsi saham biasa terjadi. Mereka adalah salah satu perusahaan muda yang bisa mengimbangi keringat ekuitas. Dan gaji di bawah pasar atau biaya konsultasi, dan umumnya memberi penerima insentif kinerja atau retensi dalam bentuk saham di masa depan perusahaan. Aturan pajak untuk sebagian besar opsi relatif mudah. ​​Tetapi bila ada pilihan yang sengaja atau tidak sengaja ditawarkan Dengan harga diskon yang berarti dengan harga pelaksanaan kurang dari nilai pasar wajar pada tanggal opsi diberikan itu cerita lain Dan satu yang compani Es harus mempertimbangkan dengan hati-hati untuk menghindari konsekuensi pajak yang merugikan. Dampak Kode Revenue Internal Bagian 409A. Menurut IRS, pilihan opsi diskon termasuk dalam Bagian 409A dari kode pajak federal yang mengatur rencana kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat, yaitu rencana-rencana yang tidak memenuhi syarat yang menyediakan penundaan Kompensasi opsi saham dengan harga pelaksanaan yang sama dengan atau di atas nilai pasar wajar bila diberikan dikecualikan dari 409A.409A telah diundangkan pada tahun 2004 untuk memastikan bahwa penerima opsi diskon dan bentuk kompensasi ditangguhkan lainnya sesuai dengan pedoman yang ketat mengenai waktu Penangguhannya Jika tidak, mereka harus mengenali pendapatan bila mereka memiliki hak yang mengikat secara hukum untuk menerimanya, walaupun mereka sebenarnya tidak menerimanya sampai kapanpun di masa depan. Tembok cetak tersebut mencakup pengecualian untuk penangguhan jangka pendek dimana kompensasi tersebut sebenarnya diterima. Dalam waktu dua setengah bulan dari akhir tahun dimana tidak ada lagi risiko substansial o Penyitaan penangguhan jangka pendek seperti itu tidak dikenai biaya 409A. Untuk opsi saham yang dikenai biaya 409A, penerima opsi memiliki fleksibilitas terbatas saat mereka dapat menggunakan pilihan mereka tanpa melanggar peraturan. Aturan mengizinkan penerima untuk menggunakan opsi berdasarkan jumlah terbatas. Peristiwa pemicu, termasuk pensiun atau pemisahan layanan lainnya, perubahan pengendalian bisnis, cacat tubuh, kematian, keadaan darurat yang tidak terduga atau pada tanggal atau tahun yang ditentukan. Bagi mereka yang melanggar peraturan 409A, hukumannya berat Secara umum, seluruh jumlah kompensasi yang telah ditangguhkan untuk saat ini dan semua pajak sebelumnya menjadi kena pajak. Kompensasi itu juga dikenai denda 20 persen, ditambah bunga. Banyak ketidakpastian penerapan 409A berasal dari fakta bahwa Hukum tidak menentukan secara khusus penangguhan kompensasi Aturan dan pernyataan IRS telah secara konsisten menafsirkan ungkapan tersebut untuk memasukkan preferen saham diskon Namun, peraturan tersebut tidak diuji di pengadilan sampai tahun ini, ketika Pengadilan Federal AS mengklaim memberikan penghakiman ringkasan parsial di Sutardja v Amerika Serikat Putusan ini menangani berbagai argumen hukum sehubungan dengan penerapan 409A, sehingga meninggalkan masalah faktual Apakah pilihan itu benar-benar didiskontokan untuk ditentukan di pengadilan. Konsekuensi dari Keputusan Sutardja. Sutardja sangat penting karena ini adalah keputusan pengadilan pertama mengenai penerapan opsi saham diskon 409A Akibat Sutardja sekarang kita memiliki penegasan yudisial atas Posisi IRS berikut. Opsi saham yang ditentukan tunduk pada perlakuan Bagian 409A sebagai kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat. Tanggal opsi diberikan bila kompensasi dianggap diterima. Tanggal opsi rompi, bukan tanggal pelaksanaannya, menentukan kapan Penerima memiliki hak yang mengikat secara hukum atas kompensasi Tanggal rompi juga menetapkan waktu dimana pilihan tersebut n O lagi dianggap memiliki risiko kerugian yang besar. Periode yang relevan untuk menerapkan pengecualian penangguhan jangka pendek tidak didasarkan pada tanggal opsi benar-benar dilakukan, namun berdasarkan pada jangka waktu opsi dapat dilakukan berdasarkan persyaratan Dari rencana tersebut. Bagian Perhatian dari Kisah.409A menempati sekitar 80 halaman peraturan pajak federal, yang memberi indikasi seberapa rumitnya untuk menghindari sekaligus atau mematuhi persyaratannya Beberapa strategi dapat membantu. Diskon atau Tidak untuk Diskon Nilai Pasar Wajar.409A bergantung pada apakah opsi saham didiskontokan Jika harga pelaksanaan opsi sama dengan nilai pasar wajar pada tanggal opsi diberikan, opsi tersebut tidak didiskontokan dan 409A tidak Perusahaan Anda tidak bermaksud untuk mengurangi harga pelaksanaan opsi sahamnya, dengan tepat menilai mereka sangat penting untuk menghindari konsekuensi pajak negatif 409A Dalam kasus Sutardja, perusahaan tersebut bermaksud memberikan Opsi saham dengan nilai pasar wajar Kombinasi kurangnya pengawasan dan pelaksanaan yang buruk membuat perusahaan memberikan opsi tersebut kurang dari nilai pasar wajar, yang mungkin merugikan penerima opsi tersebut jutaan nilai pasar wajar dapat menjadi masalah bagi pemula dan lainnya. Perusahaan swasta Mungkin cara teraman dan umumnya cara termahal untuk menentukan nilai pasar wajar adalah dengan menyewa penilai independen yang memenuhi syarat untuk melakukan penilaian. Penilaian harus dilakukan dalam waktu 12 bulan dari transaksi pilihan untuk memenuhi pertama dari tiga penilaian pelabuhan yang aman. Aturan di bawah 409A Di bawah peraturan pelabuhan aman kedua, perusahaan startup dapat menggunakan seseorang selain penilai independen untuk melakukan penilaian, selama orang tersebut memiliki pengetahuan dan pengalaman yang diperlukan dan penilaiannya memenuhi kriteria lain di bawah 409A Pelabuhan aman ketiga melibatkan Gunakan rumus untuk menentukan penilaian, seperti yang ditentukan berdasarkan Bagian 83 dari pajak federal dari Pendekatan pelabuhan yang aman, perusahaan diizinkan untuk menggunakan aplikasi wajar dengan metode penilaian yang masuk akal berdasarkan faktor spesifik yang diidentifikasi dalam 409A Tidak seperti pendekatan pelabuhan aman yang diimplementasikan dengan benar, metode penilaian ini dapat dikenai tantangan oleh IRS, sehingga sangat penting untuk dikembangkan dan Menyimpan dokumentasi rinci tentang metode yang digunakan dalam menentukan penilaian. Dengan Baik Menetapkan Tanggal Hibah. Dalam kasus Sutardja, komite kompensasi perusahaan menyetujui hibah opsi dan menetapkan opsi nilai pasar wajar pada tanggal yang sama Tetapi panitia tidak secara resmi meratifikasi Yang memberikan sampai hampir sebulan kemudian, ketika nilai pasar wajar adalah pengadilan memutuskan bahwa tanggal ratifikasi adalah tanggal pemberian dana, maka opsi tersebut benar-benar diberikan dengan harga diskon. Pada saat perusahaan dan penerima berusaha memperbaiki kesalahannya, hal itu Sudah terlambat karena pilihannya adalah dampak bahwa tanggal pemberian dan elemen lain dari proses dapat menentukan f Nilai pasar udara dan kepatuhan umum terhadap peraturan 409A, perusahaan harus mengembangkan dan mengikuti prosedur yang dipikirkan dengan baik yang mengatur penerbitan opsi saham. Selalu lebih baik mencegah masalah kepatuhan daripada mencoba dan memperbaikinya nanti. Tetapi bagi perusahaan yang menemukan dirinya sendiri Dari kepatuhan terhadap 409A, IRS telah menerbitkan panduan di Pemberitahuan 2008-113, 2010-6 dan 2010-80 tentang tindakan perbaikan tertentu yang diperbolehkan. Akhirnya, apakah masalahnya dapat diperbaiki dan, jika demikian, seberapa besar bantuan yang tersedia adalah sebagai Kompleks seperti sisa 409A Ini tergantung pada sejumlah faktor, termasuk sifat masalah dan waktu koreksi. Untuk opsi saham yang keliru diberikan kurang dari nilai pasar wajar, dimungkinkan untuk mengubah perjanjian opsi menjadi Menghilangkan diskon Umumnya, harga pelaksanaan dapat ditingkatkan ke nilai pasar wajar pada tanggal pemberian opsi pada tahun opsi diberikan kepada penerima opsi yang tidak dianggap orang dalam perusahaan, t Periode topi diperluas untuk mencakup tahun berikutnya Berdasarkan peraturan yang diusulkan, dimungkinkan juga untuk mengubah perjanjian opsi sebelum tahun opsi rompi Apapun, tidak ada tindakan korektif yang diizinkan untuk opsi yang telah dilakukan.409A adalah area yang sangat kompleks. Dari kode pajak federal dan, seperti yang ditunjukkan oleh Sutardja dengan jelas, biaya ketidakpatuhan dapat menjadi beban berat Jika Anda mempertimbangkan opsi saham atau bentuk kompensasi alternatif lainnya, dapatkan saran bagus. Postingan Terbaik Oleh Scott Usher tentang Manfaat Bader Martin, P S. Employee Merupakan bagian penting dari setiap paket kompensasi total karyawan Lanskap yang terus berkembang di bidang reformasi perawatan kesehatan, rancangan rencana pensiun, dan kompensasi eksekutif menyulitkan profesional tunjangan karyawan untuk mengikuti perkembangan yang relevan. Karyawan tersebut memperoleh keuntungan dari pengacara di Stinson Leonard Street. Menyediakan sumber daya manusia profesional, merencanakan fidusia, aktuaris, akuntan, dan lain-lain di indu Stry dengan bantuan praktis dan hemat biaya saat mereka menavigasi melalui undang-undang, peraturan, dan panduan yang kompleks yang mengatur rencana tunjangan karyawan Blog ini menyoroti perkembangan utama di bidang manfaat karyawan dan item yang menarik bagi klien kami. Blogger kami. Catatan Penting Post. Teman saya Jeff Cairns membuat blog tentang kasus pengadilan baru-baru ini yang mengkonfirmasikan posisi IRS sehingga opsi saham diskon dapat dianggap sebagai kompensasi yang tidak memenuhi syarat untuk penyelesaian kompensasi yang tidak memenuhi syarat berdasarkan Bagian 409A dari Kode Pendapatan Internal Kecuali terstruktur untuk dilaksanakan hanya pada tanggal tetap atau peristiwa 409A yang diijinkan, diskon Opsi saham akan menghasilkan konsekuensi pajak yang merugikan bagi karyawan yang menerima opsi Seperti yang dicatat Jeff di blognya, perusahaan swasta akan disarankan untuk menggunakan metode penilaian pelabuhan yang aman yang tersedia berdasarkan peraturan 409A untuk menghindari dianggap mengeluarkan opsi diskon. . Saya juga menemukan kasus ini menarik karena periode waktu Terlibat dan peran pembayar pajak dalam penerbitan saham Kasus ini melibatkan tindakan yang dilakukan selama periode transisi 409A, jangka waktu antara 1 Januari 2005, ketika undang-undang tersebut mulai berlaku, dan 1 Januari 2008, ketika peraturan akhir berlaku efektif. Bahwa masa transisi, pengusaha dan karyawan memiliki sejumlah kelonggaran untuk memperbaiki pengaturan yang tidak melanggar undang-undang perpajakan pada saat permulaan namun sekarang tertangkap oleh sapuan luas Bagian 409A. Opsi saham dalam kasus pengadilan telah diberikan pada tahun 2003 sebelum bagian 409A bahkan telah lulus dengan harga pelaksanaan yang seharusnya setara dengan nilai pasar wajar saham tersebut, dan telah dilaksanakan pada bulan Januari 2006, lebih dari setahun setelah undang-undang tersebut efektif. Investigasi praktik pemberian saham perusahaan Tidak dimulai sampai Mei 2006, setelah opsi telah dilakukan Beberapa waktu kemudian perusahaan menyimpulkan bahwa mereka telah salah menilai pilihan dan pembayar pajak membayar tambahan Nal jumlah yang mewakili kenaikan harga latihan yang dibutuhkan sehingga opsi exercise price adalah nilai pasar wajar dari saham pada tanggal opsi diberikan. Meskipun pembayar pajak suami istri adalah dua dari tiga pendiri perusahaan dan suami tersebut telah menjadi Presiden, chief executive officer dan ketua dewan direksi, adalah komite kompensasi eksekutif dewan yang menentukan penghargaan opsi saham Komite ini terdiri dari direktur independen dan bukan pembayar pajak yang menjadi anggota komite sementara Tentu mungkin pembayar pajak terlibat dalam penerbitan opsi yang mungkin telah didiskontokan, proses tersebut tidak secara langsung melibatkan pembayar pajak dalam hibah yang tidak benar. Dengan demikian, dalam situasi ini, terlepas dari undang-undang yang relatif baru, dan sebuah opsi yang konon dikeluarkan Pada nilai pasar wajar, pembayar pajak akan menanggung beban jika opsi itu diberikan secara tidak benar. Seperti yang dikatakan oleh Jeff i Dalam blognya, pengadilan belum menentukan apakah pilihan tersebut benar-benar didiskontokan sehingga pembayar pajak mungkin belum menang pada saat itu. Namun, sementara itu, IRS telah memenangkan sebuah kemenangan yang jelas bahwa pilihan diskon tunduk pada Bagian 409A dan eksekutifnya adalah Pada pemberitahuan bahwa mereka dapat menjadi orang-orang yang menderita bahkan jika mereka bukan orang-orang yang menetapkan harga diskon untuk pilihan.